摘要：当前，在国有企业不断发展和改革深入推进中，内部审计作为其内部管理的重要组成部分，承担着越来越重要的角色。能源企业作为国民经济的重要支柱，其审计工作也面临着转型升级的压力。随着科技的飞速发展，人工智能技术已经渗透到各个行业领域，为传统行业带来了前所未有的变革。本文旨在深入探讨能源企业如何通过延伸应用智能审计工具，结合AI的LLM大模型和本地知识库，提出协同助力能源企业高质量发展的策略建议，切实提升审计的精度与广度等方面，扩展审计人员的能力边界，以高标准提升审计工作的质量和效率，达到“扩展审计监督边界，提升审计工作质效”的长远目标。

关键字：能源企业；智能审计工具；内部审计；AI；LLM大模型；本地知识库；高质量发展

习近平总书记强调，审计在强国建设和民族复兴新征程上肩负重要使命，需推进党的自我革命和反腐治乱，监督权力运行，确保政府财政健康。在高质量发展中，审计需防范化解重大经济风险，保障安全。近年来，能源企业审计部门秉持企业安全观，揭示风险隐患，发挥经济运行“探头”作用，深入揭示经济贪腐、财务舞弊、会计失真等风险，及时反映影响经济安全的苗头性问题，确保不发生系统性区域性风险。然而，随着企业规模扩大和业务复杂化，传统审计方法已无法满足现代需求。因此，能源企业急需引入智能审计工具，提升审计质效，确保稳健运营和风险控制。在当今数字化、智能化的时代背景下，智能审计已成为能源企业应对挑战、把握机遇的关键。

能源企业审计工作的现状与挑战

一、能源企业审计工作的重要性与现状

能源企业对国家和社会至关重要，作为全球领先的油气供应商，它们不仅支撑国家经济稳定增长，还保障能源安全，履行社会责任，推动技术创新和产业升级，提升国家在全球的影响力。自党的十八大以来，党中央高度重视审计工作，从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度，对加强审计监督、完善审计制度等作出系列部署。党的十九大后，中央审计委员会的成立强化了党对审计工作的领导，并连续五年提出新要求，加强审计工作。党的二十大进一步强调完善党的自我革命制度规范体系，健全监督体系，审计工作一直备受重视。

审计工作在企业和社会经济活动中发挥着核心作用，确保财务报表的真实性和透明度，防止错误决策，为企业经营提供可靠依据，推动可持续发展，保障财务安全和合法合规经营。内部审计关注经济责任，促进公司高质量发展，防范经济风险，推进公司治理现代化。然而，传统审计模式效率较低且易出错，审计人员需具备丰富知识和实践经验，才能应对复杂业务。当前内部审计面临独立性要求高、资源与人员短缺的困境。业务复杂性增加导致审计任务剧增，但审计资源和专业人员不足，限制了审计质量和效率，难以满足企业需求。

因此，加强内部审计队伍建设，提升审计资源利用效率，成为亟待解决的问题。这要求企业不断创新审计方法，利用现代科技手段提高审计效率，同时加强审计人员培训，提升专业素养，以应对日益复杂的业务挑战，确保审计工作的公正性、客观性和有效性，为企业的健康发展提供有力保障。

二、能源企业审计工作面临的机遇与挑战

能源企业审计工作正经历深刻变革，由单一审计监督向综合服务咨询职能转变，这是市场经济和企业管理需求提升的必然趋势，也是审计自身发展的内在要求。传统审计监督已无法满足企业全面风险管理和价值提升需求，延伸审计服务成为内部审计转型的重要方向，涵盖咨询、风险管理、内部控制等领域。审计人员需具备专业知识、管理经验和市场洞察力，加强与其他部门沟通协作，为企业提供定制解决方案，改善管理、提升效率、降低风险。为适应新时代要求，审计人员应不断学习更新知识、提升沟通与协作技巧、锻炼观察分析力，并坚守职业道德。要实现职能转变，需扩展审计范围，提供咨询服务，强化团队合作与知识共享，利用信息技术提升效率。这些努力将使内部审计更好地服务于企业，创造更大价值。

当前，能源企业在传统审计工作中，主要有以下几点棘手问题：

1. 数据处理难度骤增。随着企业信息化水平的提高，能源企业产生了海量的业务数据。这些数据不仅数量庞大，而且结构复杂，给审计工作带来了巨大的挑战。传统的审计方法难以应对如此大规模的数据处理需求。

2. 审计标准不断提高。随着监管要求的提升和公司治理结构的完善，内部审计标准也在不断提高。审计人员需要不断学习和更新知识，以适应新的审计标准和要求。

3. 审计队伍规模有限。尽管内部审计人员经过专业培训和实践锻炼，但在面对海量数据和复杂业务时，数量有限的审计人员在面对繁重的任务时仍可能出现疏漏或判断失误的情况。此外，审计人员的专业素养和技能水平也参差不齐，影响了审计工作的整体质量和效率。

智能审计工具的应用及其优势

为了应对上述挑战，能源企业开始尝试引入智能审计工具，以提高审计工作的质量和效率。智能审计工具是基于人工智能、大数据等技术开发的辅助审计软件，能够帮助审计人员快速、准确地处理和分析数据，提高审计工作的智能化水平。

一、智能审计工具的具体应用

1. 数据分析与挖掘。智能审计工具可以利用大数据技术对海量的业务数据进行深入挖掘和分析，快速识别异常交易和潜在风险点，为审计人员提供有针对性的审计线索。

2. 自动化流程处理。通过引入自动化流程处理技术，智能审计工具可以实现对财务报表、合同等文档的自动化审核和比对，大幅减少人工操作时间，提高工作效率。

3. 风险预警与监测。智能审计工具还可以实时监测企业运营过程中的风险点，及时发出预警信息，帮助审计人员及时发现并处理潜在风险。

二、智能审计工具的优势分析

1. 提高工作效率。通过引入自动化和智能化的处理技术，智能审计工具能够大幅减少人工操作时间，从而提高审计工作的整体效率。

2. 提升精准程度。基于大数据和人工智能技术的智能审计工具能够更准确地识别和分析数据中的异常点和风险点，减少人为错误和疏漏的可能性。

3. 加强风险控制。通过实时监测和预警系统，智能审计工具能够及时发现并处理潜在风险点，降低企业运营过程中的风险水平。

AI的LLM大模型和本地知识库在审计工作中的协同作用

随着人工智能技术的不断发展，AI的LLM大模型和本地知识库在内部审计工作中发挥着越来越重要的作用。它们能够协同助力审计人员提高工作效率和准确性，进一步加强风险控制。

一、LLM大模型在审计工作中的应用与优势

LLM大模型是一种基于深度学习的自然语言处理模型，具备强大的文本生成和理解能力。在审计工作中LLM大模型的应用主要体现在以下几个方面：

1. 文本数据处理。LLM大模型能够快速处理大量的文本数据，如合同、报告等。通过自然语言处理技术，它能够自动提取关键信息并进行分类整理，为审计人员提供便捷的数据支持。

2. 智能问答系统。基于LLM大模型的智能问答系统可以帮助审计人员快速解答疑问和获取信息。审计人员只需输入问题或关键词，系统即可自动检索相关知识库并给出准确答案，大大提高了工作效率。

3. 风险识别与预警。LLM大模型还可以结合企业历史数据和行业规则进行风险识别和预警。通过对文本数据的深入挖掘和分析，它能够及时发现潜在的风险点并提醒审计人员关注和处理。

二、本地知识库在审计工作中的应用与价值

本地知识库是针对特定领域构建的专业知识集合，它包含了丰富的行业规则、专业术语、历史案例等信息。在内部审计工作中，本地知识库的应用为审计人员提供了宝贵的参考和支持。

1. 提供专业知识支持。内部业务涉及多个专业领域，审计人员需要具备广泛的专业知识才能准确判断业务的合规性和风险性。本地知识库通过整合各个领域的专业知识，为审计人员提供了便捷的知识查询和学习平台，帮助他们更好地理解和掌握相关业务知识。

2. 辅助审计客观判断。在审计过程中，审计人员经常需要参考法律法规、公司章程、风险手册等来做出准确的审计判断。本地知识库通过收录大量的规章制度、内控风险手册等，为审计人员提供了有力的参考依据，帮助他们更加准确地评估业务风险和合规性。

3. 节约时间提升效率。通过本地知识库，审计人员可以快速查找到相关信息和数据，避免了在传统审计过程中需要手动查找和整理资料的繁琐工作。这不仅提高了工作效率，还减少了人为错误的可能性。

LLM大模型与本地知识库在内部审计中可协同作用，提升质量和效率。LLM大模型处理分析大量文本数据，提取关键信息，而本地知识库提供专业知识和历史案例。两者结合，审计人员全面了解业务，做出准确判断。同时，两者共同构建智能风险评估模型，识别潜在风险点并预警，确保企业稳健运营。本文利用清华大学的ChatGLM和Langchain，在本地部署审计问答知识模型。ChatGLM作为对话模型，处理审计数据，识别风险点，提供直观结果，助力快速决策，还能生成审计报告草稿。Langchain则自动化审计流程，精准识别风险，提高效率和准确性，并持续学习与优化。两者为审计人员提供便捷、高效、准确的审计工具，推动审计行业发展进步。这种创新理念验证了LLM大模型与本地知识库协同作用的巨大潜力。

本文提出的技术路线是完全信创化，采用国产海光DCU处理器，部署在麒麟V10操作系统之上，使用Python编写，由于审计信息相对敏感，正式使用会在内网环境中部署，测试环节我们采用了完全可以公开的政策信息作为知识库，以便演示成果。以下是手机和电脑的演示界面：

利用智能审计工具助力能源企业高质量发展

随着时代发展，审计内容及重点愈发广泛深入，需全面评估企业贯彻国家经济方针、上级决策部署情况，特别是国企改革、国资委重点任务等实施效果，同时关注企业战略规划、预算制定及“三重一大”决策制度执行，确保风险隐患得到防范。此外，还需监督财务健康与运营有效性，确保财务收支真实合法、报表合规，防范潜盈潜亏和融资性贸易等高风险领域，加强资金、资产管理，避免违规问题，并严格遵守廉洁从业规定，关注中央八项规定精神执行情况等。

面对复杂繁重的审计任务，智能审计工具的应用尤为关键。其凭借强大数据处理能力，迅速识别运营风险，助力审计团队精准定位问题，提出解决方案。相较于传统审计，智能审计不仅提升质量与效率，更推动企业高质量发展。它能实时监控运营数据，预警潜在风险，助力企业提前采取措施避免损失，对企业稳健发展意义重大。

智能审计工具优化审计流程，减少手工操作，提升管理效率，使审计人员更专注分析、判断和解决问题。通过实时监测和数据分析，及时发现潜在风险点，助力企业建立完善风险预警机制，保障安全稳健运营。同时，它也是企业数字化转型的关键，有助于高效管理数据、优化流程、降低成本、提高效率，增强市场竞争力，推动企业高质量发展。因此，智能审计工具在提升企业运营效率、保障安全和推动数字化转型方面发挥着重要作用。

为更好地履行审计职责，我们正着力打造一支高素质、专业化的审计队伍，形成经济监督的“特种部队”，为经济社会的稳定发展提供坚实保障，增强审计的政治属性，确保审计工作的方向性与准确性，真正做到内审工作要如臂使指。通过延伸应用智能审计工具，不仅扩展了审计人员的能力边界，还以高标准提升了审计工作的质量和效率，为监督体系的构建作出更大的贡献。这些工具的应用不仅优化了审计流程、加强了风险控制，还推动了企业的数字化转型和高质量发展。

随着技术的不断进步和应用场景的不断拓展，智能审计工具将在内部运营和发展中发挥更加重要的作用，可以通过训练得到更优秀的内部专有AI模型。能源企业应继续积极探索和实践智能审计工具的应用，不断完善和优化审计体系，以适应新时代的发展需求并实现高质量的发展目标。同时，仍还需关注数据安全与隐私保护问题，确保智能审计工具的合规使用，为企业的可持续发展提供坚实保障。