摘要：采油作业区作为油田企业最小成本核算单元，其成本预算管理水平对采油厂和油田企业的高效稳定运营、高质量发展起着关键性作用。本文以中国石油长庆油田公司第六采油厂安边采油作业区为例，深入探讨了采油作业区实施成本预算管理的重要性，提出了相应的优化策略，旨在为油气田企业采油作业区的成本预算管理提供有益的参考和借鉴。

关键字：采油作业区；成本预算管理；资源配置；经济效益

成本预算管理作为企业管理的重要组成部分，对于提高采油作业区的经济效益和竞争力具有至关重要的作用，而成本预算管理作为一种重要的管理手段，能够帮助作业区在保证完成原油生产任务的前提下，合理规划和控制各项成本支出，提高资金使用效率，增强作业区的生存能力和竞争能力。

中国石油长庆油田第六采油厂成立于2000年9月，作为长庆油田下属主力生产单位，主要开展原油勘探开发及新能源等业务，工作区域位于陕西省榆林市定边县，现有职工2496人，主要承担胡尖山、姬塬、新安边油田部分油藏56个区块的开发管理，历年累计生产原油2600余万吨。经过二十多年的探索和实践，探索形成了以“三精细一合理”为主的油藏管理体系，构建了安全高效的200万吨集输骨架系统，“从弱到强”，治理效能稳步提升，通过不断实践，企业管理制度更加健全，劳动组织架构持续优化，提质增效取得扎实成效。本文将通过深入研究第六采油厂安边采油作业区的成本预算管理措施及成效、面临的挑战及存在问题，提出安边作业区在成本预算管理方面的优化策略，以期为油气田企业作业区的成本预算管理实践提供有益指导。

采油作业区成本预算管理面临的挑战

采油作业区成本预算管理具有至关重要的意义，合理精准的成本预算可以明确各部门、各组室和业务岗位的成本管控责任，避免资源浪费，提高生产效率和资金使用效率。

一、当前基层成本预算管理存在问题

1. 成本预算编制不够科学。部分采油作业区在成本预算编制过程中，缺乏对生产经营活动的深入分析和预测，导致预算编制不够准确和合理。

2. 成本预算执行力度不足。部分作业区在成本预算执行过程中，存在一些违规操作和超预算支出的现象，使得成本预算无法得到有效执行。

3. 成本预算控制手段单一。部分作业区在成本预算控制方面，主要依赖于成本预算岗位的事后核算和监督提醒，缺乏有效的事前和事中控制手段。

4. 成本预算考核机制不完善。部分作业区成本预算考核指标不够明确和具体，考核结果未能与员工的绩效薪酬紧密挂钩，对成本预算超支问题的追责问责力度和成效不够，导致业务岗位员工对成本预算管理的重视程度不够。

二、安边采油作业区成本预算管理面临的挑战

1. 地质条件复杂导致成本预算难度增加。安边采油作业区的地质条件复杂多样，含水上升和周边剩余油分布情况不清，井网匹配调整任务艰巨，不同区域油藏的开采难度和成本差异较大，尤其长西合作区的并表加入以及历史欠账带来的成本负担，对预算编制和过程管控带来一定影响。

2. 油价波动影响成本预算的执行。国际国内原油价格波动频繁，预算控制油价变化对采油作业区的收入和成本预算造成直接影响，尤其在油价下跌周期，油田企业可能进一步紧缩开支、压缩成本、调整生产建设计划，但由于作业区成本预算调整的本质滞后性，可能导致成本控制出现困难。

3. 技术创新与成本预算控制的协调。随着安边采油作业区大部分进入中高含水期和老油田后期开采模式，对作业区现场通过采油技术创新应用，创造新质生产力的需求更加旺盛，由此带来大量前期投资和成本措施投入，对作业区成本预算的协调管理可能带来变化，对新型开采技术的引进，在成本预算管理中，如何合理评估和协调技术创新与成本的关系是一个重要挑战。

4. 老井站合理运行与产量压力的关系。针对安边采油作业区的老场站及油井，尤其是长西合作区老场站、老油井的关、停、并、转、简工作力度要进一步加大，适时调整和权衡节奏，减轻作业区完成原油产量压力的难度更大。

安边采油作业区成本预算管理的实施方法

一、科学建立成本预算管理体系

安边采油作业区制定了完善的成本预算管理制度，明确预算编制、执行、监控和考核的流程和标准。作业区成立了专门的预算管理小组，由作业区主要领导任组长，各副经理任副组长，各组室长及关键岗位人员担任组员，负责统筹组织和协调管理各采油单元的成本预算管控工作，确保预算控制、分析管理工作顺利开展。

安边采油作业区将全年预算与提质增效目标紧密结合，推行预算执行全过程管控，以费定量，以效定量，加强预算执行阶段性动态分析，完善预算预警机制，每月开展预算执行情况通报，针对各组室及基层井区主管费用进度预算执行情况，及时查找预算执行偏差，用真实的过程数据为作业区成本管控提出决策建议。强化进度预算的结算管理，实现成本控制由事后核销向事前控制、事中处置转变，实现预算管理由宏观粗放管理向精细化管控转变。

二、科学编制采油成本预算

安边采油作业区加强对各采油单元的生产经营活动的调研分析，采用零基预算方法编制确定年度预算、滚动预算适时跟进调整等科学的预算编制方法，提高了作业区成本预算编制的准确性和合理性。零基预算以零为起点，对年度各项成本费用进行重新评估和编制，避免了传统预算方法的弊端，滚动预算则能够根据采油作业生产进展实际情况及时调整预算，使预算更加贴近生产经营实际。

三、加强成本预算执行力度

安边采油作业区建立健全了成本预算执行的月度分析、季度考核和监督约束机制，严格控制超预算项目支出，确保作业成本预算的有效执行。作业区大力开展成本降控措施，加强源头管理，牢固树立成本控制理念，深入践行“先算后干、事前算盈、成本倒逼、效益优先”十六字经营方针，将运行成本、地面油维、井下维护与成本控制有机结合，建立联动分析机制。

四、完善成本预算控制手段

作业区采用多种控制手段，采用预算预警、成本分析、成本对标、定期会商等机制，对总体预算和各单元预算执行情况进行分析说明，建立各单元成本控制成效“说清楚”机制，实现了对各项成本预算的全员、全过程控制。作业区牢固树立“一切成本皆可降”的管理理念，将成本降控措施真正落实到每个基层职工身上，通过多种手段持续增强岗位员工的成本节约意识，引导全员投身提质增效攻坚战。

五、建立健全成本预算考核机制

持续编制实施年度提质增效工程，编制明确了安边作业区采油成本预算考核指标，制定了成本降控“金点子”奖励计划，并将考核结果与员工的绩效薪酬挂钩，充分调动了员工参与成本预算管理的积极性和主动性。

六、强化资金资产细节管理

按照“规范控制增量资产、盘活用好存量资产、加快处置无效资产”的原则，作业区对所属固定资产实行责任管护、责任追究管理办法，定期组织资产清查，针对账实不相符情况，及时进行信息补充、修改、调整，并建立资产管理台账，及时掌握资产动态及使用情况，将闲置、报废资产集中归类存放，并由专兼职看护人员登记造册，妥善保管，针对盘库数量与使用状况，在作业区内部协调使用，保障物资尽其所用，同时抓实修旧利废工作，加大自主维修管理，不断提升物资利用率。

安边采油作业区成本预算管理的持续优化策略

一是加强地质研究与成本预测。作业区要进一步加大对地质研究的投入，提高地质技术人员对油藏和地质条件的认识和预测能力，要系统建立安边采油作业区管理辖区油藏地质模型与成本预测模型的联动机制，并根据地质条件的变化及时调整成本预算，提高预算的准确性。

二是建立油价波动预测应对机制。及时跟踪国际国内关联油价变动情况，及时制定和灵活调整成本预算管控机制，在油价下跌期间，及时削减不必要的成本支出，优化生产管理流程，降低生产成本；在油价上涨期间，合理增加生产投入，及时解决老油田调整改造历史欠账问题，增加各项措施投入以提高原油产量，抓住机遇提高作业区经济效益。

三是促进采油技术创新与成本精益管理融合。在成本预算管理中要充分考虑技术创新因素，对新技术的引进和应用进行全面的评价和成本效益分析。要鼓励科研技术人员开展成本降控的技术研发，实现采油技术创新与成本精益控制的良性互动。

四是建立灵活的用工机制，加快资产轻量化节奏。摸清用工底数情况，合理调配用工类型，充分利用宝石花员工和外包劳务解决部分区域用工成本高的问题。在油价高位期间适当加大安边采油作业区老场站及老油井的关、停、并、转、简工作力度，加快资产轻量化工作节奏，消减老油田改造历史欠账和运行安全隐患，为老油田后期运行减轻成本预算压力。

实施效果

一、成本控制效果显著。在安边采油作业区的成本预算管理

实践中，对各项作业成本支出实现了有效监督和控制管理，2021—2024年单位原油生产成本降低了33.6%，其中材料成本降低了27.2%，人工成本降低了28.3%，电力成本降低了12.5%，年度总体成本预算控降3200余万元；低产低效井减少43口，低效站点关停并转3座，消化解决了历史遗留问题4项，作业区资产总规模降低23.1%，有效压减了管理幅度，减轻了员工劳动强度，提高了作业区盈利和生存能力。

二、资源配置更加合理。科学的成本预算管理优化，使得作业区有限的人力、物力和财力资源能够更加合理地分配到各个生产环节，优先保障重点油井和高效生产场站、设备的资源需求，提高了资源的整体利用效率和生产效率。同时，加强了对闲置资产、低产低效资产的合理处置，进一步促进作业区资产轻量化、资产高效化，减少了资产的浪费和闲置成本。

三、经济效益和管理水平持续提升。安边采油作业区在实施精益成本预算管理后，在成本控制和资源优化配置的基础上，作业区的经济效益得到了显著提升，2021—2024年期间在原油产量保持稳定增长的同时，预期效益提升了17%左右，员工的成本意识和管理能力也得到了持续增强，带动作业区的整体管理水平得到不断提升。

（参考文献略）